Czym jest działalność nierejestrowana?
Działalność nierejestrowana to forma prowadzenia biznesu, która umożliwia osobom fizycznym działalność gospodarczą bez konieczności rejestracji w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG). Jest to idealne rozwiązanie dla osób, które planują rozpoczęcie działalności na małą skalę i chcą uniknąć formalności związanych z rejestracją firmy. Przedsiębiorcy prowadzący działalność nierejestrowaną mogą skupić się na rozwoju swojej oferty bez zbędnych kosztów i administracji.
W wielu przypadkach nie ma konieczności uzyskiwania numeru NIP i naliczania podatku VAT.
Działalność nierejestrowana może być wykonywana przez osobę fizyczną, zgodnie z:
Art. 5 ust. 1 ustawy Prawo Przedsiębiorcy:
Nie stanowi działalności gospodarczej działalność wykonywana przez osobę fizyczną, której przychód należny z tej działalności nie przekracza w żadnym miesiącu 75% kwoty minimalnego wynagrodzenia, o którym mowa w ustawie z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę (Dz. U. z 2020 r. poz. 2207), i która w okresie ostatnich 60 miesięcy nie wykonywała działalności gospodarczej.
Kto może prowadzić działalność nierejestrowaną?
Działalność nierejestrowaną mogą prowadzić osoby fizyczne, które spełniają określone warunki:
Brak wcześniejszej rejestracji działalności – osoba prowadząca działalność nierejestrowaną nie może być zarejestrowana w CEIDG w ciągu ostatnich 60 miesięcy.
Limit dochodów – roczne dochody z działalności nierejestrowanej nie mogą przekroczyć określonej kwoty.
Brak konieczności płacenia VAT – działalność nierejestrowana nie wymaga odprowadzenia VAT, o ile przedsiębiorca nie przekroczy progu przychodu wynoszącego 200 000 zł rocznie.
Jakie są limity działalności nierejestrowanej?
Limit przychodu
Aby móc prowadzić działalność nierejestrowaną, przedsiębiorca musi przestrzegać limitu przychodu, który wynosi 50% minimalnego wynagrodzenia miesięcznego. W 2024 roku oznacza to limit rocznych przychodów wynoszący 25 000 zł brutto. Przekroczenie tego limitu powoduje konieczność rejestracji działalności gospodarczej i obowiązek płacenia składek ZUS.Brak obowiązku składek ZUS
Prowadzenie działalności nierejestrowanej zwalnia przedsiębiorcę z obowiązku płacenia składek na ubezpieczenie społeczne, co stanowi dużą oszczędność. Z kolei, przedsiębiorcy ci nie mają prawa do świadczeń ZUS, takich jak emerytura czy zasiłki chorobowe.
Limit działalności nierejestrowanej w 2024 roku:
- od 1 stycznia do 30 czerwca wynosił 3 181,50 zł, czyli 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w tym okresie,
- od 1 lipca 2024 roku wynosi 3 225 zł, czyli 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w tym okresie.
Jeśli przekroczysz próg przychodu, będziesz zobowiązany do zarejestrowania działalności gospodarczej w ciągu 7 dni od momentu, w którym nastąpiło przekroczenie tego limitu.
Limit działalności nierejestrowanej w 2025 roku – według projektu rządowego minimalne wynagrodzenie w 2025 roku ma wynieść 4 626 zł brutto, co przełoży się na miesięczny limit przychodów uzyskanych z działalności nierejestrowanej w kwocie 3 469,50 zł.
Jak rozliczyć przychody z działalności nierejestrowanej?
Wybór formy opodatkowania – osoby prowadzące działalność nierejestrowaną rozliczają swoje przychody na zasadach ogólnych w ramach tzw. PIT-36. Należy wskazać przychody, jakie zostały osiągnięte z tej działalności, a także możliwe wydatki związane z jej prowadzeniem, jeśli takie były.
Przychód a dochód – warto pamiętać, że przychód to suma zarobków, jakie uzyskujesz z prowadzenia działalności, natomiast dochód to przychód po odjęciu kosztów uzyskania przychodu (np. koszty materiałów, reklamy, transportu).
Podatek dochodowy – osoby prowadzące działalność nierejestrowaną są zobowiązane do zapłaty podatku dochodowego od uzyskanego dochodu. Podatek dochodowy wynosi:
- 12% od dochodów do 120 000 zł rocznie,
- 32% od dochodów powyżej tej kwoty.
Zgłoszenie do urzędów skarbowych: Choć działalność nierejestrowana nie wymaga rejestracji, przedsiębiorca musi rozliczyć się z fiskusem. Należy zgłosić przychody i dochody w rocznym zeznaniu PIT-36.
Kiedy warto rozważyć działalność nierejestrowaną?
Działalność nierejestrowana to dobra opcja dla osób, które planują rozpocząć działalność gospodarczą, ale jeszcze nie są pewni, czy biznes się rozwinie. Może to być także opcja dla freelancerów, twórców internetowych, konsultantów czy rzemieślników, którzy dopiero zaczynają swoją działalność na małą skalę. Ale także dobry sposób na dorobienie sobie do domowego budżetu.
Taka forma działalności pozwala na szybkie testowanie rynku, zdobywanie pierwszych doświadczeń oraz budowanie relacji z klientami bez ponoszenia ryzyka związane z formalnościami, opłacania składek ZUS i podatków. Jest to idealna opcja dla osób, które chcą spróbować swoich sił w biznesie, ale nie chcą od razu zakładać pełnoprawnej firmy.
Podsumowanie
Działalność nierejestrowana w 2024 roku to świetna opcja dla osób, które chcą rozpocząć działalność gospodarczą na próbę, bez konieczności rejestracji w CEIDG czy płacenia składek ZUS. Jest to rozwiązanie skierowane głównie do osób, które planują prowadzić mały biznes, osiągając roczny przychód nieprzekraczający 25 000 zł brutto. Dzięki tej formie, przedsiębiorcy mogą uniknąć skomplikowanych formalności i skoncentrować się na rozwoju swojego przedsięwzięcia.
Jeśli zastanawiasz się nad rozpoczęciem działalności nierejestrowanej, pamiętaj, by zawsze kontrolować swój przychód i przestrzegać ustalonych limitów.
